給与税

課税
財政政策のありさまのひとつ
政策（英語版）
一般理論
課税の分布
不従順（英語版）
類型（英語版）
国際（英語版）
研究
学術的
援護団体
  • ITEP（英語版）
  • Oxfam (UK)
  • Tax Foundation （英語版） (US)
  • Tax Justice Network （英語版） (TJN)
  • Tax Policy Center （英語版） (US)
国別
国々のすべて
  • 各国の税率 （英語版）
  • GDP比の税収（英語版）
  • ヨーロッパの税率 （英語版）
個別の国々
  • アイスランド（英語版）
  • アイルランド（英語版）
  • アゼルバイジャン（英語版）
  • アメリカ（英語版）
  • UAE（英語版）
  • アルジェリア（英語版）
  • アルゼンチン（英語版）
  • アルバニア（英語版）
  • アルメニア（英語版）
  • イギリス（英語版）
  • BVI
  • イスラエル（英語版）
  • イタリア（英語版）
  • イラン（英語版）
  • インド（英語版）
  • インドネシア（英語版）
  • ウルグアイ（英語版）
  • オーストラリア（英語版）
  • カザフスタン（英語版）
  • カナダ（英語版）
  • ギリシャ（英語版）
  • クロアチア（英語版）
  • コロンビア（英語版）
  • シンガポール（英語版）
  • スイス（英語版）
  • スウェーデン（英語版）
  • スリランカ（英語版）
  • 台湾（英語版）
  • タンザニア（英語版）
  • 中国（英語版）
  • デンマーク（英語版）
  • ドイツ（英語版）
  • ナミビア（英語版）
  • 日本
  • ニュージーランド（英語版）
  • ネザーランド（英語版）
  • ノルウェー（英語版）
  • パキスタン（英語版）
  • バチカン
  • パレスチナ（英語版）
  • バングラデシュ（英語版）
  • フィリピン（英語版）
  • フィンランド（英語版）
  • ブータン（英語版）
  • ブラジル（英語版）
  • フランス（英語版）
  • ブルガリア（英語版）
  • ペルー（英語版）
  • ポーランド（英語版）
  • ポルトガル（英語版）
  • 香港（英語版）
  • マルタ（英語版）
  • 南アフリカ（英語版）
  • モロッコ（英語版）
  • リトアニア（英語版）
  • ロシア（英語版）
  • 表
  • 話
  • 編
  • 歴

OECD各国平均の
税収構造（2014年） [1]

  個人所得税 (24%)
  社会保険 (26%)
  給与税 (1%)
  資産税 (6%)
  一般消費税 (21%)
  個別消費税 (10%)
  その他 (4%)

給与税（きゅうよぜい、Payroll taxes）とは、雇用主もしくは従業員に課される税であり、通常は雇用者から支払われた給与を基準に課税される[2]。一般的に給与税は、従業員給与からの控除（天引き）と、従業員給与に基づいて雇用主が支払う税の二種類に分類される。

前者については、雇用主が従業員給与から源泉徴収しなければならない税であり、一般的に所得税、社会保障拠出金、社会保険料などといった名前である。後者については、雇用主自身の資金から支払われる税であり、それは労働者雇用に直接関係しており、雇用者の人頭割であることもあれば、給与比例課税であることもある。

OECD各国の給与税と所得税

各国の制度

イギリス

  • 所得税の源泉徴収
  • 国民保険（英語版）として社会保険が存在、従業員と雇用主の二者で負担する[3]。これは年金、雇用生活手当、遺族手当、求職者手当の財源となる。

米国

  • 所得税の源泉徴収
  • 連邦社会保障税とメディケア税
  • 失業税（失業保険）
米国の給与税の推移

ドイツ

ドイツの雇用主は、毎月給与税を天引きする必要がある。次の表は2015年の、雇用主と従業員の拠出一覧である。

種別 従業員 雇用主 注記
老齢（年金） 9.35% 9.35%
保健 7.3% 7.3% これに加え、従業員は追加として最大0.9%が課税される。
失業 1.5% 1.5%
介護 1.175% 1.175%
労災 1.6% カバー対象のリスクによって変動
傷病給付 (AOK, 80%) 0.7% カバー範囲は保険者によりけり
妊娠 (AOK) 0.24%
倒産 (AOK) 0.15% 破産時の給与未払いに備える

日本

脚注

  1. ^ Revenue Statistics 2016 (Report). OECD. 2016. p. 35. doi:10.1787/rev_stats-2016-4-en-fr。
  2. ^ “The Knowledge Tax”. University of Chicago Law Review 82: 1981. (2015). https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2551567. 
  3. ^ 海外情勢報告 2013年 (Report). 厚生労働省. 2013.

外部リンク

  • Payroll tax in China[リンク切れ]
  • Payroll tax (Chinese Tax Office)[リンク切れ]
  • US Payroll Tax Tables
  • US Payroll Tax Tables by ZIP Code[リンク切れ]
  • IRS publication 15 - detailed information on federal payroll tax in the U.S.
  • Trust Fund Recovery Penalty irs.gov
スタブアイコン

この項目は、経済に関連した書きかけの項目です。この項目を加筆・訂正などしてくださる協力者を求めています（ポータル 経済学、プロジェクト 経済）。

  • 表示
  • 編集